Pengestrømsopgørelse Skabelon

1. Hvordan adskiller pengestrømsopgørelsen sig fra resultatopgørelsen og balancen?

Pengestrømsopgørelsen, resultatopgørelsen og balancen er tre væsentlige finansielle dokumenter, men de har forskellige formål og strukturer. Her er de vigtigste forskelle:

• Pengestrømsopgørelse: Denne rapport viser virksomhedens pengestrømme (ind- og udbetalinger) over en bestemt periode. Den opdeler pengestrømmene i drift, investering og finansiering.
• Resultatopgørelse: Fokus på virksomhedens indtægter og udgifter over en periode, og angiver nettoresultatet (overskud eller underskud).
• Balance: Giver et øjebliksbillede af virksomhedens finansielle stilling på et bestemt tidspunkt ved at vise aktiver, passiver og egenkapital.

---

2. Hvilke primære aktiviteter bør inkluderes under driftsposter i pengestrømsopgørelsen?

Under driftsposter i pengestrømsopgørelsen bør følgende primære aktiviteter inkluderes:

• Ind- og udbetalinger vedrørende salg af varer og tjenesteydelser: Dette inkluderer kontante kvitteringer fra kunder og kontante betalinger til leverandører.
• Betalinger til medarbejdere: Lønninger, provisioner og andre personaleomkostninger.
• Rentenetobeløb: Renteindtægter og renteudgifter, hvis de er relateret til driften.
• Skat: Betaling af selskabsskat og andre skatterelaterede udbetalinger.
• Øvrige forretningsudgifter: F.eks. forsikringsomkostninger, leje og andre driftsrelaterede betalingsstrømme.

---

3. Hvordan identificerer man ikke-kontante poster, der skal justeres i opgørelsen?

For at identificere ikke-kontante poster til justering i pengestrømsopgørelsen, skal man:

• Analyser resultatopgørelsen: Her kan du identificere afskrivninger, nedskrivninger og hensættelser, der ikke involverer kontanter.
• Gennemse balancen: Væsentlige skift i aktiver og passiver kan pege på ikke-kontante poster som forskelle i debitorer, kreditorer og lagerbevægelser.
• Undersøg anvendte regnskabsprincipper: Identificer poster som amortiseringer, goodwill og periodiserede omkostninger eller indtægter.
• Samtidige notater og bilag: Disse kan indeholde yderligere oplysninger om ikke-kontante poster som erhvervelse af aktiver gennem leasing eller aktieudstedelse.

---

4. Hvilke metoder er mest effektive til at skelne mellem investerings- og finansieringsaktiviteter?

Effektive metoder til at skelne mellem investerings- og finansieringsaktiviteter inkluderer:

• Investering:
  • Køb og salg af langfristede aktiver såsom ejendomme, maskiner og udstyr.
  • Investering i andre virksomheders aktier og obligationer.
  • Modtagelse af afdrag på udlån og forskud.
• Finansiering:
  • Opnåelse og tilbagebetaling af lån, hypotek og anden gæld.
  • Udstedelse og indfrielse af aktier samt betaling af udbytte til aktionærer.

---

5. Hvordan håndterer man valutaomregning ved flere valutaer i pengestrømsopgørelsen?

For at håndtere valutaomregning ved flere valutaer i pengestrømsopgørelsen kan du følge disse trin:

• Identificer alle udenlandske valutaer: Fastlæg alle transaktioner i forskellige valutaer.
• Brug passende valutakurser: Anvend gennemsnitskurser for perioden eller dagskurser på transaktionsdatoerne.
• Foretag omregning: Omregn udenlandske valutaer til virksomhedens primære rapporteringsvaluta.
• Angiv kursgevinster og -tab: Behandle dem separat i opgørelsen af pengestrømme fra driftsposter eller som finansieringsaktiviteter afhængig af deres natur.

---

6. Hvilke lovmæssige krav og standarder skal overholdes ved udarbejdelse af pengestrømsopgørelsen?

Når man udarbejder pengestrømsopgørelsen, skal følgende lovmæssige krav og standarder overholdes:

• IFRS (International Financial Reporting Standards): For internationale virksomheder, især IAS 7, som specificerer krav til pengestrømsopgørelser.
• Danish Financial Statements Act (Årsregnskabsloven): For danske virksomheder, der opstiller specifikke krav til indhold og form af pengestrømsopgørelsen.
• GAAP (Generally Accepted Accounting Principles): Disse principper varierer afhængigt af landet men specificerer, hvordan transaktioner skal registreres og rapporteres.

---

7. Hvordan kan pengestrømsopgørelsen bruges til at analysere virksomhedens likviditetsstyring og fremtidige pengestrømme?

Pengestrømsopgørelsen er et værdifuldt redskab til analyse af virksomhedens likviditetsstyring og fremtidige pengestrømme. Den kan bruges som følger:

• Vurder driftskapital: Analysér netto cash flow fra drift for at forstå virksomhedens evne til at generere kontanter fra sine hovedaktiviteter.
• Identificer pengestrømsmønstre: Se på trends i investerings- og finansieringsaktiviteter for at vurdere fremtidige likviditetsbehov og -reserver.
• Evaluér finansiel stabilitet: Sammenlign cash flow med finansielle forpligtelser for at sikre, at virksomheden kan honorere sine forpligtelser til tiden.
• Planlæg fremtidige investeringer: Brug oplysninger om historiske og projicerede pengestrømme til at træffe informerede beslutninger om fremtidige kapitalinvesteringer og finansieringsstrategier.
• Sidste anvendelse: Støt kreditbeslutninger og investorvurderinger ved at demonstrere virksomhedens evne til at generere positive cash flow og opfylde finansielle forpligtelser.

---

---

Forfatter: Zephyrian Thrain

Som finansanalytiker i en større virksomhed er en nøjagtig og letforståelig pengestrømsopgørelse afgørende for vores beslutningsprocesser. Denne skabelon er særdeles brugervenlig og indeholder alle nødvendige sektioner, såsom driftsaktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter. Layoutet er intuitivt og giver en klar oversigt over virksomhedens likviditetsposition. Jeg sætter især pris på de automatiske beregninger, som reducerer risikoen for menneskelige fejl.

• Bedømmelse: 5

---

Forfatter: Callista LeFevre

Jeg har arbejdet som revisor i over 15 år, og denne skabelon har været en game-changer i forhold til effektivisering af vores rapporteringsproces. Det, der skiller sig ud, er dens omfattende guide og klare instruktioner, som gør det lettere for mindre erfarne medarbejdere at navigere og udfylde korrekt. Den klare segmentering mellem forskellige typer af pengestrømme gør det desuden nemt at identificere potentielle problemområder og muligheder.

• Bedømmelse: 4

---

Forfatter: Thalassa Weaver

Som økonomiansvarlig i en mellemstor virksomhed finder jeg denne skabelon yderst nyttig til månedlige og kvartalsvise rapporter. Funktionerne til tilpasning og integration med andre regnearksværktøjer gør det muligt at skræddersy skabelonen til vores specifikke behov. Samtidig er det visuelle design behageligt og overskueligt, hvilket gør det lettere at præsentere dataene for ledelsen. En mindre ulempe er dog, at den kræver lidt tilvænning for helt nye brugere.

• Bedømmelse: 4

---